微利行业在中国要是照章纳税的话，生存空间有多大？（图片来源：Pixabay）
【看中国2018年8月2日讯】目前在中国，如果自己创业开家公司，要多高的利润才能在纳税后还有赚呢？
举例来说，一个200万元销售收入的公司，房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元，毛利40万元。创业者一阵狂喜，赚了40万元，不错……但是，如果交完各种税费，结果到手的只有2.41万元！你没看错，是2.41万元（不是24.1万元），是不是欲哭无泪？
具体收入、成本、税收清单如下。
假设你开了家公司，用黏土烧制瓷器卖，一年下来，经营状况如下：
厂房是租的，占地面积2000平方米，谈的是税前租金，相关税费由租户负责。厂房月租1万元（税前），年租金12万。
黏土是买回来的，花了10万元。
公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。
雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。
水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。
设备维护和折旧9万元。
今年卖了200万元产品（含税）。那今年能挣多少钱呢？是不是挣了200 - 12 - 10 - 4 - 110 - 15 - 9 = 40(万)？
当然不是，要先交税。下面就算一算要交多少税：
税项1：租厂房的税费
(a) 营业税：12万×5% = 0.6(万)
(b) 城建税：0.6万×7% = 0.042(万) （这是在城市的税率，城镇的话低一点，5%）
(c) 教育费附加： 0.6万×3% = 0.018(万)
(d) 房产税：12万×12% = 1.44(万)
(e) 土地使用税：
以广州为例，广州市工业用地税率分为五档：15元、12元、8元、5元、3元。
按三级用地的标准，每年每平方米8元。
2000平米×8元/平米= 1.6万
(f) 印花税： 12万×1‰ = 0.012万
以上(a)-(f)，租厂房税费合计：0.6 + 0.042 + 0.018 + 1.44 + 1.6 + 0.012 = 3.71(万)
税项2：车船税
720 + 480 = 0.12万
税项3：印花税
购销合同（不含增值税价）的0.3‰：
200万/(1+17%)×0.3‰ = 0.05(万)
税项4：增值税
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万)
税项5：城建税——增值税的7%
27.61×7% = 1.93(万)
税项6：教育费附加——增值税的3%
27.61×3% = 0.83(万)
税项7：地方教育费附加——增值税的1%
27.61×1% = 0.28(万)
以上1-7项税费合计：3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万)
下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。计算所得税时，增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时，也不得用增值税抵扣成本。
税前利润 = 200/(1+17%) - 12 - 10 - 4 - 110 - 15 - 9 - 3.71 - 0.12 - 0.05 - 1.93 - 0.83 - 0.28 = 4.02(万)
税项8：企业所得税，税率25%
税前利润×25% = 4.02×25% = 1.01(万)
下面计算企业税后利润：4.02 - 1.01 = 3.01(万)
要把企业利润提出来，作为企业主的个人收入，就要分红。分红还需交缴个人所得税。
税项9：个人所得税，税率20%
3.01×20% = 0.6(万)
企业主最后到手的钱为：3.01 - 0.6 = 2.41万。如果摊分到12个月的话，月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用，如果按2016-2017年广州的标准，每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润，事实上在这么薄的利润之下，全年基本白干。
在以上的计算过程中，企业主缴交的税费合共是：34.53 + 1.27 + 0.76 = 36.56(万)
这里，至少还有一项税费还没有算进去：汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率，每100元汽油含税50.36元。本案例中年花费4万元油钱，其中包括油税：4×50.36% = 2.01(万)
这样，企业主全年缴税就是36.56 + 2.01 = 38.57(万)
还要说明的是，这38.57万的税费，只包括了企业和企业主所缴税费，尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案例中，根据员工人数和工资的不同，所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。
这个案例告诉人们：目前在中国，要是照章纳税的话，微利行业难有生存空间……
(文章仅代表作者个人立场和观点)
责任编辑:宇真
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